Συγκεντρωτική πελατών-προμηθευτών

[Elsa]

Αν είστε και σεις ξεχασιάρηδες κι αλλοπαρμένοι (όπως εγώ τελευταία) ίσως έχετε και σεις ξεχάσει την συγκεντρωτική κατάσταση πελατών-προμηθευτών έτους 2007. Θα ορκιζόμουν οτι την έχω δώσει αλλά με την ευκαιρία της αυριανής λήξης προθεσμίας υποβολής (μετά από πολλές παρατάσεις, απ' ότι κατάλαβα) κοίταξα και έντρομη διαπίστωσα οτι κάπως έγινε και μου διέφυγε!
Με την ευκαιρία: Τα έσοδα που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ (και είναι άνω των 300€) μπαίνουν στην συγκεντωτική πελατών;

 

[Alexandra]

Νομίζω ναι, δηλαδή είμαι σίγουρη. Επειδή ξέρω ότι οι ασφαλιστές που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, πάλι δηλώνουν τα έσοδά τους στη συγκεντρωτική. Γιατί ο σκοπός της συγκεντρωτικής δεν είναι να ελέγξει την καταβολή του ΦΠΑ, αλλά να κάνει συγκριτικούς ελέγχους μεταξύ προμηθευτών-πελατών.

 

[Elsa]

Λογικό, σε ευχαριστώ πολύ!

 

[Zazula]

Ένα εξαίρετο άρθρο για τις Συγκεντρωτικές Καταστάσεις Τιμολογίων Πελατών Προμηθευτών θα βρείτε εδώ: http://www.taxheaven.gr/show_law.php?id=6424

Πάντως οι συναλλαγές που δεν καταχωρούνται (σύμφωνα με την ΠΟΛ.1163/30.6.1994) είναι οι ακόλουθες:
--- Δεν συμπεριλαμβάνονται οι λιανικές πωλήσεις ακόμη και εάν εκδοθεί τιμολόγιο προς ιδιώτη. Σε περίπτωση που έχει εκδοθεί τέτοιο τιμολόγιο, για λόγους συμφωνίας, μπορεί να αναγράφεται στο τέλος της συγκεντρωτικής κατάστασης, όχι όμως με τις συναλλαγές του Δημοσίου και των λοιπών προσώπων μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα.
--- το ηλεκτρικό ρεύμα (ΔΕΗ),
--- νερό (ΕΥΔΑΠ και λοιποί δημοσίου χαρακτήρα φορείς),
--- τηλεπικοινωνίες (μόνο ΟΤΕ),
--- ταχυδρομικά τέλη (ΕΛ.ΤΑ.),
--- φορτωτικές Ο.Σ.Ε.,
--- αποδείξεις ΚΤΕΛ,
--- συνδρομές σε εφημερίδες και περιοδικά - επαγγελματικές οργανώσεις,
--- κοινόχρηστες δαπάνες,
--- ενοίκια ακινήτων,
--- πάρκινγκ επαγγελματικών αυτοκινήτων,
--- διόδια,
--- έξοδα κίνησης προσωπικού και εισιτήρια μεταφορικών μέσων.
--- Επίσης, δεν θα υποβάλλονται στοιχεία για τα τιμολόγια αγοράς αγαθών από μη υπόχρεους σε έκδοση στοιχείων (π.χ. Δημόσιοι Υπάλληλοι) καθώς και τα τιμολόγια που εκδόθηκαν προς πρόσωπα που αρνήθηκαν να εκδώσουν τιμολόγιο ή εξέδωσαν τιμολόγιο με ανακριβές περιεχόμενο.
--- H συνολική αξία των τόκων καταθέσεων που χορηγούν οι τράπεζες, καθώς και η συνολική αξία των τόκων και των προμηθειών που χορηγούν σε άλλες τράπεζες ή λαμβάνουν από αυτές ή από άλλους επιτηδευματίες
--- Η συνολική αξία των τόκων και προμηθειών που καταβάλλουν σε τράπεζες ή λαμβάνουν από αυτές οι επιτηδευματίες και τα πρόσωπα των παραγράφων 3 και 4 του άρθρου 2 του Κ.Β.Σ.
--- Η συνολική αξία των αποδείξεων πώλησης αεροπορικών εισιτηρίων (δηλαδή η συνολική αξία του εσόδου ή της δαπάνης των λιανικών ή των χονδρικών αυτών συναλλαγών κατά περίπτωση στα αντίστοιχα πεδία.
--- Επίσης σύμφωνα με την 1051647/337/0015/23.10.2007 διευκρινίστηκε ότι στις συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών προμηθευτών δεν περιλαμβάνονται οι λογαριασμοί διοδίων.

Σημ. Τα ασφάλιστρα συμπεριλαμβάνονται στις συγκεντρωτικές καταστάσεις διότι από τις διατάξεις δεν προβλέπεται η εξαίρεσή τους.

 

[Elsa]

Ουφ! Το 'κανα!

 

[Alexandra]

Επειδή πλησιάζει πάλι (μετά από την παράταση) η ημερομηνία υποβολής των συγκεντρωτικών.
Και παρόλο τις υποβάλλω εδώ και πολλά χρόνια -- ξεκινώντας από τις χειρόγραφες, μετά περνώντας στην ηλεκτρονική υποβολή ονλάιν, και τώρα φτάνοντας στο προγραμματάκι που κατεβάζεις από το taxis για να τις συμπληρώσεις, εξακολουθώ να έχω μια απορία:

Στο σημείο που λέει "έτος που αφορούν τα στοιχεία", θα γράψουμε 2009 (δηλαδή το φορολογικό έτος) ή 2008 (δηλαδή το πραγματικό έτος που έγιναν αυτές οι συναλλαγές;)

Η απορία μου αφορά ειδικά αυτό το προγραμματάκι, γιατί όταν γινόταν η ηλεκτρονική υποβολή ονλάιν, δεν υπήρχε τέτοιο τετραγωνάκι για συμπλήρωση, ήταν προσυμπληρωμένο από το πρόγραμμα.

 

[Count Baltar]

Δες τι έβαλες πέρυσι και βάλε το επόμενο! Δεν τύπωσες την περυσινή φόρμα προτού κάνεις την υποβολή;

 

[Alexandra]

Μα ποιος σού είπε ότι πέρυσι έβαλα το σωστό; Και πέρυσι είχα την ίδια απορία, αλλά δεν είχα ρωτήσει τότε. Φέτος αποφάσισα να ρωτήσω και να βεβαιωθώ.

 

[Alexandra]

Update μετά από ερώτηση σε λογιστή σήμερα το πρωί:

Το "Έτος που αφορούν τα στοιχεία" είναι το έτος που εκδόθηκαν τα στοιχεία, όχι το οικονομικό έτος στο οποίο υποβάλλεται η δήλωση. Συγκεκριμένα, αφού οι συναλλαγές έγιναν το 2008, θα βάλουμε 2008 και όχι 2009.

 

[Alexandra]

Σύμφωνα με τον νέο φορολογικό νόμο ορίστηκε ως μόνιμη ημερομηνία υποβολής των συγκεντρωτικών η 26η Ιουνίου. Δεν ξέρω αν έχει δοθεί καμιά παράταση για φέτος.
http://www.taxheaven.gr/laws/circular/view/id/6424

 

[Count Baltar]

Δόθηκε. Δείτε εδώ.

 

[Alexandra]

Πολύ ωραία, ευχαριστούμε, Κόμη.
Ας δώσω εδώ τις ημερομηνίες λοιπόν:

Παράταση για συγκεντρωτικές καταστάσεις πελατών-προμηθευτών έτους 2009
Με απόφαση του υπουργού Οικονομικών η υποβολή των συγκεντρωτικών καταστάσεων πελατών προμηθευτών ΚΒΣ του έτους 2009 παρατείνεται ως εξής:

• Μέχρι 26 Αυγούστου για τους υπόχρεους που ο ΑΦΜ τους λήγει στο 1, 2, 3.
• Μέχρι 30 Αυγούστου για τους υπόχρεους που ο ΑΦΜ τους λήγει στο 4, 5, 6.
• Μέχρι 3 Σεπτεμβρίου για τους υπόχρεους που ο ΑΦΜ τους λήγει στο 7, 8, 9.
• Μέχρι 6 Σεπτεμβρίου για τους υπόχρεους που ο ΑΦΜ τους λήγει στο 0.

Σε περίπτωση γενικής ή τοπικής αργίας, ή τοπικά μη εργάσιμης ημέρας οι παραπάνω προθεσμίες των παραγράφων 1, 2 και 3 μετακυλίονται ανάλογα.

 

[Alexandra]

Νέα παράταση

Παρατείνονται οι προθεσμίες υποβολής συγκεντρωτικών καταστάσεων του κώδικα βιβλίων και στοιχείων από τις επιχειρήσεις για τις συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν το 2009, με απόφαση του υπουργείου Οικονομικών.

Οι νέες ημερομηνίες που προβλέπονται είναι οι εξής:

• Mέχρι τις 20 Σεπτεμβρίου για τους υπόχρεους με ΑΦΜ που λήγει στο 1,2,3,

• Mέχρι τις 23 Σεπτεμβρίου για του υπόχρεους με ΑΦΜ που λήγει στο 4,5,6

• Mέχρι τις 27 Σεπτεμβρίου για όσους έχουν ΑΦΜ που λήγει στο 7,8,9,

• Mέχρι τις 30 Σεπτεμβρίου για όσους έχουν ΑΦΜ που λήγει στο 0.

Τώρα μας το λένε; Εγώ την υπέβαλα.

 

[drsiebenmal]

Καλά κι εσύ, περίμενες ότι δεν θα αλλάξουν οι ημερομηνίες και θα παραλαμβάνουν αυγουστιάτικα;

 

[daeman]

Επειδή εμείς ξεροσταλιάζουμε, τα μπάνια του λαού τα ξεχνάμε...

 

[Elsa]

Έτσι που το πάνε, θα την ξεχάσω στο τέλος!

 

[Alexandra]

Μα δεν παραλαμβάνουν τίποτα, μέσω Ίντερνετ γίνεται.

 

[Zazula]

Για τις τελευταίες εξελίξεις, βλ. http://lexilogia.gr/forum/showthrea...ες-από-το-2014&p=210849&viewfull=1#post210849.

 

[drsiebenmal]

Κάθε μήνα η υποβολή στοιχείων για συναλλαγές

Πάνω από 1 εκατ. ελεύθεροι επαγγελματίες, επιτηδευματίες και αγρότες θα πρέπει να προστρέξουν σε φοροτεχνικό για να μπορέσουν να ανταποκριθούν στις αυξημένες φορολογικές υποχρεώσεις τους.

Πλέον κάθε μήνα υποχρεούνται να υποβάλλουν ηλεκτρονικά στο Taxisnet τα στοιχεία για όλες τις συναλλαγές τους, ακόμη και του ενός ευρώ.

Θα υπάρξει μια μεταβατική περίοδος τεσσάρων μηνών. Αυτό σημαίνει ότι οι ελεύθεροι επαγγελματίες μπορούν να υποβάλουν μέχρι τον Μάιο τα στοιχεία για τα τιμολόγιά τους που αφορούν στους τέσσερις πρώτους μήνες του έτους.

Η ηλεκτρονική εφαρμογή για την υποβολή των συγκεντρωτικών καταστάσεων άνοιξε από χθες στη ΓΓΠΣ, ενώ προβλέπονται τα εξής:

Κάθε φυσικό πρόσωπο με εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα, κάθε νομικό πρόσωπο και νομική οντότητα, καθώς και οι αγρότες που υπάγονται στο άρθρο 41 του Κώδικα ΦΠΑ υποβάλλουν καταστάσεις φορολογικών στοιχείων, πελατών και προμηθευτών, για τα εκδοθέντα και τα ληφθέντα φορολογικά στοιχεία, αποκλειστικά ηλεκτρονικά, ανεξάρτητα από τον τρόπο έκδοσης αυτών (μηχανογραφικά ή χειρόγραφα).

Στις καταστάσεις καταχωρίζονται:

• Ο ΑΦΜ του πελάτη ή του προμηθευτή.
• Το πλήθος των εκδοθέντων και ληφθέντων φορολογικών στοιχείων.
• Η αξία της συναλλαγής, προ ΦΠΑ.
• Ο ΦΠΑ που επιβαρύνει τη συναλλαγή.
• Η ένδειξη για το εάν ο αντισυμβαλλόμενος είναι υπόχρεο πρόσωπο (μόνο για τους προμηθευτές).

Στην κατάσταση πελατών καταχωρίζονται ανά ΑΦΜ αντισυμβαλλομένου, με μία κατ' ελάχιστο εγγραφή, κατά περίπτωση:

• Τα τιμολόγια και κάθε έγγραφο που υπέχει θέση τιμολογίου, πλην πιστωτικών, που αφορούν συναλλαγές με πρόσωπα που διαθέτουν στο εσωτερικό της χώρας ΑΦΜ.
• Τα πιστωτικά τιμολόγια.

Επίσης καταχωρίζονται συγκεντρωτικά (καθαρή αξία), χωρίς αναγραφή του ΑΦΜ του αντισυμβαλλομένου:

• Τα στοιχεία λιανικών συναλλαγών, με μια εγγραφή ανά αριθμό μητρώου ΦΤΜ.
• Τα λοιπά μηχανογραφικά ή χειρόγραφα εκδιδόμενα στοιχεία λιανικών συναλλαγών, συμψηφισμένα με τις αποδείξεις επιστροφής, με μια εγγραφή.

Στην κατάσταση προμηθευτών καταχωρίζονται ανά ΑΦΜ αντισυμβαλλόμενου, με μία κατ' ελάχιστο εγγραφή αναλόγως παραστατικά αγορών αγαθών ή υπηρεσιών.

Οι καταστάσεις των φορολογικών στοιχείων υποβάλλονται ηλεκτρονικά ως εξής:

Από τον εκδότη μηνιαίως, ανεξαρτήτως κατηγορίας των τηρούμενων βιβλίων του (απλογραφικά ή διπλογραφικά) ή της απαλλαγής του από τήρηση και το αργότερο τρεις ημέρες πριν από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ για τους τηρούντες διπλογραφικά βιβλία.

Από τον λήπτη μέχρι τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της περιοδικής δήλωσης που αφορούν (μήνα ή τρίμηνο) και εφόσον δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής περιοδικής δήλωσης, μέχρι την εικοστή ημέρα του μήνα που ακολουθεί τη λήξη κάθε ημερολογιακού εξάμηνου που αφορούν.

Λογαριασμοί ΔΕΚΟ: Καταχωρίζονται συγκεντρωτικά, χωρίς αναγραφή του ΑΦΜ του αντισυμβαλλομένου, ληφθέντα παραστατικά που έχουν εκδοθεί στο όνομα τρίτου προσώπου (π.χ. λογαριασμοί ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ κ.λπ.), στις καταστάσεις του προσώπου που αφορά πραγματικά η δαπάνη ή που αφορούν αγορές αγαθών ή λήψεις υπηρεσιών και έχουν εκδοθεί στοιχεία λιανικής.

Πηγή: Έθνος

 

[Alexandra]

Είναι ασύλληπτο αυτό, και δεν ξέρω αν το έχει σκεφτεί κανένα άλλο υπουργείο οικονομικών στον κόσμο. Δηλαδή, κάθε μήνα θα αντιγράφουμε το περιεχόμενο των βιβλίων μας εσόδων-εξόδων στην εφαρμογή του υπουργείου. Απλώς θα μας κάνουν τη χάρη να καταχωρούμε συγκεντρωτικά τις συναλλαγές με κάθε ΑΦΜ πελάτη ή προμηθευτή.